增值税会计试题及答案

1、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

2、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

3、“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及（　　）作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

【正确答案】本单位

【答案解析】“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

4、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（　　）倍以下的罚款。

A、一

B、二

C、三

D、四

【正确答案】C

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

5、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（　　），抵减应纳税额。

A、15%

B、10%

C、20%

D、25%

【正确答案】B

【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

6、对月销售额未超过（　　）万元的小规模纳税人免征增值税。

A、15

B、10

C、20

D、25

【正确答案】B

【答案解析】cc1588.com 对月销售额未超过10万元的小规模纳税人免征增值税。

7、（　　）是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。

A、权责发生制

B、收付实现制

C、实质重于形式

D、先进先出法

【正确答案】A

【答案解析】权责发生制是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。

8、（　　）月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】D

【答案解析】4月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。

9、下列有关增值税纳税人收取的包装物押金说法正确的有（　　）。

A、逾期押金应并入所包装货物的销售额

B、未逾期但收取时间超过1年的，押金应并入所包装货物的销售额

C、未逾期但收取时间超过3年的，押金应并入所包装货物的销售额

D、未逾期且收取时间未超过1年的，不确定销售额

【正确答案】ABD

【答案解析】针对增值税纳税人收取的包装物押金，税务处理如下：

（1）逾期押金应并入所包装货物的销售额；

（2）未逾期且收取时间未超过1年的，不确定销售额；

（3）未逾期但收取时间超过1年的，押金应并入所包装货物的销售额。